Od jakiej wartości środek trwały w 2026 roku?

Spis treści

• Zmiany w limitach podatkowych dla środków trwałych
• Skutki przekroczenia limitów i sposoby ich unikania
• Korzyści i wyzwania dla przedsiębiorstw

Od 1 stycznia 2026 roku w Polsce zostaną wprowadzone nowe regulacje dotyczące wartości środków trwałych, które można zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów, bez stosowania odpisów amortyzacyjnych. Ustalane na nowo limity będą miały istotne znaczenie dla firm planujących inwestycje oraz sposób zarządzania majątkiem wykorzystywanym w działalności gospodarczej.

Zmiany w limitach podatkowych dla środków trwałych

Zgodnie z nowymi przepisami wartość środka trwałego, który może zostać jednorazowo ujęty w kosztach uzyskania przychodów bez konieczności amortyzacji, zostanie obniżona z dotychczasowych 150 tysięcy złotych do 100 tysięcy złotych. Modyfikacja ta obejmie nowe wpisy do ewidencji środków trwałych dokonywane po 1 stycznia 2026 roku. Dla przedsiębiorców oznacza to potrzebę staranniejszego planowania zakupów, tak aby nie przekraczać wyznaczonego progu i właściwie szacować wartość środka trwałego przed jego nabyciem.

Przeczytaj również: Środek trwały od jakiej kwoty obowiązywał w 2026 roku

Odrebne limity ustalono dla samochodów osobowych. W przypadku pojazdów elektrycznych oraz zasilanych wodorem maksymalna kwota wyniesie 225 tysięcy złotych, dla aut o emisji dwutlenku węgla poniżej 50 g/km – 150 tysięcy złotych, natomiast dla pozostałych samochodów – 100 tysięcy złotych. Takie zróżnicowanie może wpływać na wybór rodzaju pojazdów, strukturę firmowej floty oraz sposób finansowania zakupu, a także na decyzje dotyczące wymiany dotychczas użytkowanych aut.

Przeczytaj również: Od jakiej kwoty netto można zaliczyć zakup do środków trwałych

Skutki przekroczenia limitów i sposoby ich unikania

Przekroczenie określonego limitu wartości danego składnika majątku powoduje brak możliwości zaliczenia nadwyżki do kosztów podatkowych w sposób jednorazowy. Ograniczenie to dotyczy zarówno podatku dochodowego od osób fizycznych, jak i podatku dochodowego od osób prawnych. Kluczowe jest zatem, aby przedsiębiorstwa uważnie kontrolowały daty wprowadzenia środków trwałych do ewidencji, ponieważ nowe regulacje obejmą wyłącznie wpisy dokonane po 1 stycznia 2026 roku. Nie przewidziano szczególnych przepisów przejściowych dla nowo nabywanych składników majątku, co wymaga większej ostrożności przy planowaniu wydatków inwestycyjnych.

Przeczytaj również: Jak zaksięgować zakup środka trwałego powyżej 3500 zł?

W celu ograniczenia ryzyka przekroczenia progów warto rozważyć nabywanie składników majątku o wartości mieszczącej się w wyznaczonych granicach lub zastosowanie klasycznych odpisów amortyzacyjnych rozłożonych w czasie. Dodatkowo przedsiębiorcy powinni uzupełnić ewidencję środków trwałych o informacje wymagane w strukturze JPK_ST_KR, takie jak numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur, data nabycia lub wytworzenia, a także inne dane identyfikujące dany składnik majątku, co ułatwi późniejszą weryfikację rozliczeń.

Korzyści i wyzwania dla przedsiębiorstw

Nowe regulacje mogą przynieść zarówno pewne ułatwienia, jak i dodatkowe obowiązki dla podmiotów gospodarczych. Z jednej strony uporządkowanie zasad ewidencjonowania oraz powiązanie rozliczeń podatkowych z systemami KSeF i Jednolitym Plikiem Kontrolnym sprzyja większej przejrzystości dokumentacji księgowej. Z drugiej strony obniżenie progu o 50 tysięcy złotych może skutkować koniecznością dłuższego rozliczania wydatków poprzez amortyzację 2026 i kolejnych lat, co wpływa na rozkład kosztów w czasie.

• Niższe limity podatkowe mogą skłonić przedsiębiorców do wdrażania nowoczesnych narzędzi do ewidencji majątku oraz dokładniejszego monitorowania wartości poszczególnych składników.
• Podmioty prowadzące działalność na obszarach o podwyższonym poziomie bezrobocia mogą korzystać z przyspieszonej amortyzacji dla budynków i budowli zaliczanych do grup 1 i 2 Klasyfikacji Środków Trwałych, co częściowo rekompensuje ograniczenia w jednorazowym ujmowaniu wydatków.
• Dla małych i średnich firm działających na terenach objętych Polską Strefą Inwestycji lub specjalnymi strefami ekonomicznymi przewidziano zróżnicowane zwolnienia i ulgi w podatkach PIT oraz CIT, które mogą łagodzić skutki nowych zasad rozliczania majątku.

Aby uniknąć ewentualnych sankcji, przedsiębiorstwa powinny odpowiednio wcześnie dostosować swoje procedury do nadchodzących wymogów, w tym zaktualizować politykę rachunkowości oraz zasady ujmowania składników majątku. Dbanie o zgodność z przepisami pozwoli nie tylko uniknąć kar, lecz także lepiej zaplanować strukturę inwestycji, zoptymalizować koszty związane z użytkowaniem środków trwałych i racjonalnie kształtować długoterminową strategię rozwoju działalności.